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代账记账要注意税务处理变化

发布时间:2021-08-16 09:02:35    浏览 :

    01、几种收入免征增值税


  本月申报纳税时,西安代账记账的客户中,会有不少服务行业企业因符合财政部、税务总局2020年第8公告的规定,可以享受免征增值税优惠政策。具体如下:


  纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物质快递收派服务取得的收入免征增值税的,免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。除此之外,提供疫情防控重点保障物资运输的收入、无偿捐赠应对疫情的货物等也免征增值税。


  需要注意的是,纳税人按规定使用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票,已开具增值税专用发票的,应当开具对应的红字发票或作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按规定应当开具对应的红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内开具。


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  02、小规模纳税人税率变化


  在国家今年新出台的4批税费优惠政策当中,第三批政策主要聚焦减轻小微企业和个体工商户负担。对于除湖北外的小规模纳税人而言,3月1日至5月31日,增值税3%的征收率阶段性调整为1%。


  符合以上优惠政策条件的纳税人,不需要任何审批流程和证明资料,只需如实填写纳税申报表就能享受税收优惠。


  此外,4月大征期不仅将集中兑现上文提及的税费优惠政策,还包括诸如对防疫补助收入免征个人所得税、提高部分产品出口退税率、房产税和城镇土地使用税困难减免、纳税定额调整、延期缴纳税款、减免缓社会保险费等税费优惠新政策,以往的既有政策也同步享受。


       03、1%税率与30万元免征优惠可否同时享受


  财税2019年13文件规定,2019年1月1日至2021年12月31日,发生增值税应税销售额10万以内(或者季度销售额30万元以内)的小规模纳税人,开具普通发票可以享受免征增值税政策。


  同时,非湖北省的小规模纳税人符合财税2020年13号公告,可以减按1%的征收率征收增值税。


  也就是说,在3-5月份,这两个增值税政策是并行的。如果未达到月销售额10万以内(或者季度销售额30万元以内),增值税免征的;如果超过该标准,可以全额享受减按1%的税率征收增值税。企业在使用这两项政策时,要注意如果纳税义务都发生在3-5月,集中开具发票造成销售额超过免征额度而要全额按1%征税,而不能为了适用1%的优惠政策放弃更优惠的免征政策,使企业得不偿失,多缴税款。


  当然,符合免征政策的小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具专用发票,如果企业要开具专用发票,就不能适用免征,而可以按1%开具专用发票。


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