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企业常见的四大税务筹划风险

发布时间:2021-07-19 09:13:21    浏览 :

银行的钱

1、内部借款

内部借款是指在税务筹划中,股东向公司借款,股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金,也可能涉嫌“视同分红”(股东借款超过一个纳税年度未归还),从而导致需要缴纳个人所得税。

2.股东借给公司

股东把钱借给企业会被怀疑账外资金回流,税务局会认定为企业做两套账,有账外资金隐藏收入。

3.公司账户套现

出借账户,或者帮他人提取现金。

公司的票

1、增值税发票虚开

增值税专用发票虚开相信很多老板都有耳闻,但是大多数的人都认为只有去买发票才是虚开,其实不然增值税虚开有四种情况:

第一种,我为他人虚开;

第二种,我让他人为我虚开;

第三种,介绍他人虚开;

第四种,我为自己虚开。

虚开发票有一个标准,就是“物流、资金流、信息流”不一致,就会涉嫌虚开发票的问题。

金额和数量也要一致,否则也算虚开发票。

税务筹划

2.支出无票

支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票 ,这个在实际经营过程中是非常常见的,常见的医疗器械或医药行业,这个行业有个显著的特点叫作“两高一低”,就是毛利高、税高、纯利润低。中间大部分钱都因为销售回扣消耗掉了。

3.不合规票据

是指发票的抬头、日期等信息不合规不合规票据还包括金额错误、备注栏折扣等。抬头简称是最常见的不合规问题。

会计的账

1、存货账实不符

这是大多数企业存在的一个非常严重的问题。要么实际存货比账面多,要么实际存货比账面少这个就需要加强内部的税务筹划管理。

2、大额不需要支付的应付账款

这很有可能是企业买发票时,票买进来了,货款却不用付,只好挂“应付账款”上,买票越多,金额越大。

3、账面记录不规范

账本或会计凭证上,写着 “代开”“税点”“回扣”“送礼” 等字眼。

国家的税

1、收入确认时间

很多企业是收款的时候开票、确认收入。但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常发货时间不一致的问题。

2、财政性资金收入不缴税

财政性资金收入,许多企业以为是政府补贴,如果缴税不就又还给政府了吗?其实不然,一定要根据资金的具体情况来确认。

3、公司产品交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。

4、业务招待费用支出超过税法规定扣除标准,未作纳税调整。

不规范的报表报给税务局,就相当于自己举报自己。报税前一定先做风险自测,当然,也可以请外部税务顾问先做评估。


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